Advieskosten en bemiddelingskosten

Voor complexe producten geldt een verbod op vergoeding van de verzekeringsmaatschappij aan het intermediair. Het intermediair is voor deze producten wettelijk verplicht zijn kosten direct en inzichtelijk bij de klant in rekening te brengen.

In ANVA wordt het volgende onderscheid gemaakt tussen advieskosten en bemiddelingskosten:

• Advieskosten: vallen onder het BTW-regime. Raadpleeg http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/ voor nadere informatie.
• Bemiddelingskosten: vallen onder assurantiebelasting. Raadpleeg http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/overige_belastingen/assurantiebelasting/ voor nadere informatie.

Terminologie advies- en bemiddelingskosten

Overige debiteuren

Onder Overige debiteuren wordt in ANVA het volgende inbegrepen:

• Vrije boekingen (pad FO).
• Advieskosten (incidenteel en via servicecontracten).
• Bemiddelingskosten (incidenteel en via servicecontracten).

Incidentele advies- en bemiddelingskosten

Deze kunnen In ANVA worden geboekt op relatie-, polis- en pakketniveau, via menu Acties - Advies.

Servicecontracten (periodieke advies- en bemiddelingskosten)

Er zijn in ANVA twee soorten contracten:

• Poliscontract: met premie- en dekkingsinformatie.
• Servicecontract: met een servicemaatschappij, servicehoofdbranche en servicebranche. De servicedekking bevat advies- en/of bemiddelingskosten, met of zonder BTW/assurantiebelasting. Een servicecontract wordt op dezelfde manier aangemaakt als een poliscontract en ook het periodiek in rekening brengen via prolongatie werkt hetzelfde.

  Notitie Servicecontracten kunnen ook voor agenten aangemaakt worden.

  ANVA controleert automatisch dat een contract óf een poliscontract óf een servicecontract is. Combinaties van polis- en servicegegevens binnen één contract zijn dus niet mogelijk. Binnen een pakket is het mogelijk om zowel polis- als servicecontracten op te nemen.

Volmacht

Het verschil tussen volmacht- en niet-volmachtbedrijven is als volgt:

• Volmacht: in een servicecontract kunnen maximaal twee dekkingen aangemaakt worden: één voor advieskosten en één voor bemiddelingskosten. Óf: voeg in een servicecontract in één dekking zowel advies- als bemiddelingskosten toe.
• Niet-volmacht: in een servicecontract kunnen in één dekking zowel advies- als bemiddelingskosten toegevoegd worden.

Het is niet mogelijk om binnen één servicecontract bijvoorbeeld op twee dekkingen bemiddelingskosten toe te voegen. De reden hiervoor is, dat er afrondingsverschillen kunnen ontstaan als er wel twee dekkingen met dezelfde kosten zijn.

'Advieskosten vrij van BTW' moeten in dezelfde dekking worden geregistreerd als 'Advieskosten', en 'Bemiddelingskosten vrij van assurantiebelasting' moeten in dezelfde dekking worden geregistreerd als 'Bemiddelingskosten'.

Financieel

Bij het afsluiten of prolongeren van een servicecontract kunnen maximaal vier facturen ontstaan:

• Advieskosten met BTW.
• Advieskosten vrij van BTW
• Bemiddelingskosten met assurantiebelasting.
• Bemiddelingskosten vrij van assurantiebelasting.

De volledige opbrengst van een servicecontract gaat naar het intermediair en dus niet naar de volmachtboekhouding, ook niet als 'Volmacht apart' aanstaat. De maatschappij heeft immers geen kennis van deze kosten. Bovendien komen binnen de SIVI-standaard geen advies- en bemiddelingskosten voor, waardoor deze niet kunnen worden gecommuniceerd.

De incasso moet dus ook door het intermediair worden uitgevoerd. Als vanuit het contract of een bovenliggend niveau geen intermediair-incassocode wordt aangegeven, wordt incassocode 123 'Advieskostennota/acceptcombi' gebruikt.

Ook de aangifte van assurantiebelasting en BTW wordt uitgevoerd door het intermediair. Als de incasso door de agent wordt uitgevoerd, wordt ook de aangifte van de BTW door de agent uitgevoerd.

Het is mogelijk om advies- en bemiddelingskosten te boeken op vreemde valuta. De module is niet gekoppeld aan de Systeemvaluta, maar aan het Land (pad BYSA, deel 2). Dus als het Land is Nederland dan zullen de menukeuzes voor advieskosten en bemiddelingskosten beschikbaar zijn bij de relaties, polissen en pakketten, ongeacht welke valuta gebruikt wordt.

Overzichten

• Je kunt in ANVA zowel een omzet- (pad MO..) als een opbrengstenoverzicht (pad MVO) maken van alle bemiddelings- en advieskosten, en van alle boekingen met BTW en assurantiebelasting. Dit kan worden gebruikt voor de belastingaangifte.
• Per relatie is een overzicht beschikbaar (Relatie info) met daarin de opbrengsten. Dit omvat de huidige provisie, retourprovisie en alle Overige debiteurenboekingen.
• In de Rendementrapportage worden advies- en bemiddelingskosten meegerekend in zowel de Continue opbrengsten als in de Eenmalige opbrengsten.

Agenten

Advies- en bemiddelingskosten kunnen ook op agentniveau worden geboekt in ANVA. De advies- en bemiddelingskosten van agenten worden apart gefactureerd en worden op agentniveau weergegeven in omzetoverzichten, agentborderellen en rekening courantoverzichten. In het opbrengstenoverzicht van advies- en bemiddelingskosten op kantoorniveau worden ook de agent en de agentkosten getoond. Wil je gebruikmaken van advies- en bemiddelingskosten op agentniveau, dan moet je:

• het agentlabel op het variabele polisscherm/servicecontractscherm zetten;
• nieuwe grootboekrekeningen invoeren voor agentadvieskosten, agentbemiddelingskosten en serviceopbrengsten;
• jouw formulierinrichting controleren.

Via pad FBAA, Borderellen Agent Advies kun je agentborderellen voor de adviesboekingen afdrukken.